Annetused Ukrainale ja nende maksustamine

On väga keeruline aeg. Ukrainas toimuv on väga traagiline ja vapustanud kogu maailma. Uudised tekitavad musti mõtteid ja rebivad energiast tühjaks. Meie saame omalt poolt aidata Ukrainat, sõjapõgenikke ja sealseid inimesi heategevusega. Selles postituses saad täpsemalt lugeda organisatsioonidest kellele annetada ja ka annetuste maksustamisest.

Uuendus 24.03.22 – annetamine suurematele Ukrainat toetavatele MTÜ-dele nüüd ilma piirmääradeta!

Annetamise reeglid – tavakord

Annetades tulumaksusoodustusega MTÜ-le ehk ühingule, kes kuulub tulumaksusoodustusega MTÜ-de nimekirja, siis on annetus piirmäära ulatuses maksuvaba.

Kui MTÜ nimekirja ei kuulu, siis on ta maksustamise mõttes võrdne äriühinguga ja annetus on maksustatav 25% (20/80) tulumaksuga. Tulumaks tuleb deklareerida ja tasuda maksele tekkimisele järgneval kuul.

Maksuvaba annetuse piirmäär on kas (ise saab valida):

• 3% jooksva aasta palgafondist (deklareeritud brutopalkade summa) või
• 10% eelmise aasta kasumist.

Kõige maksuefektiivsem lahendus – arvestada välja, mis on piirmäär ja kanda allpool toodud nimekirja kantud ühingutele. Saad nimekirjas olevaid ühinguid vaadata siit.

Erikord Ukraina annetustele

Eesti ettevõtted ei maksa tulumaksu Ukraina toetamiseks tehtud annetustelt ja kingitustelt, kui need on tehtud perioodil 24.02.22-31.12.22 järgmistele juriidilistele isikutele:

1) MTÜ Eesti Pagulasabi;
2) MTÜ Mondo;
3) Ukraina Kultuurikeskus;
4) Riigikaitse Edendamise Sihtasutus;
5) Eesti Punane Rist;
6) Päästeliit;
7) Rotary Klubi Tallinn Vanalinn.

Kuidas toimub nende annetuste deklareerimine, on veel lahtine, selgub lähiajal. Vähemalt tehti tubli asi ära ja eemaldati piirmäärad, kiitus.

See seitsmene nimekiri võib täieneda, aga praegu on selline. Annetused teistele nimekirja kuuluvatele MTÜ-dele on tavakorras, piirmäärade piires.
Annetused mitte nimekirja kuuluvatele MTÜ-dele, osaühingutele, otse Ukrainasse – on täies ulatuses maksustatavad.

Käibemaks kaupade annetustelt

Kui ettevõte annetab raha, siis käibemaks ei ole teema.

Kui ettevõte annetab kaupu, siis on küsimus sisendkäibemaksus. Õnneks siin on selle teemaga väga hästi!

Annetusena üleantud kaupade käibemaksuga maksustamine:
1) annetaja on käibemaksukohustuslane – kaupade eksport, 0%, sisendkäibemaksu saab tagasi küsida
2) annetaja ei ole käibemaksukohustuslane – sisendkäibemaks tagastatakse maksuametile esitatud taotluse alusel, vt siit

Annetused ja sponsorlus

Lisaks annetusele on võimalik kasutada sponsorlust. Spordiüritused, kultuuriüritused kasutavad seda ohtralt.

Ma ei tea, kas täna keegi Ukraina annetusi koguvatest organisatsioonidest seda võimalust pakub.

Mis neil vahet on?

Annetus on ilma vastusoorituseta tegevus. Näiteks teen annetuse Punasele Ristile.

Maksja peab maksma 25% (20/80) riigile, v.a kui annetus on tehtud piirmäära ulatuses nimekirja kantud ühingule.

Saaja jaoks ei ole tegemist maksustatava käibega, muu äritulu.

Sponsorlus eeldab mingisugustki vastusooritust. Avaldan toetajate nimekirja ajalehes või riputan logo spordiareeni servale.

Siin pole enam vahet, kes on saaja – tavaline äriühing, riigiasutus, tavaline MTÜ, nimekirja kantud MTÜ.

Maksja jaoks on tegemist reklaamiteenuse ostmisega, ei ole mingeid piiranguid.

Saaja jaoks on tegemist reklaamiteenuse müümisega ehk tavalise müügituluga, mis võib MTÜ jaoks kaasa tuua käibemaksukohustuslaseks registreerimise kohustuse.

Siit saab lugeda ka Maksuameti kommentaare.