Kasum esimesena: kuidas ettevõtte raha targalt jaotada?
Uuendatud 6. novembril 2026. Esmakordselt avaldatud 21. novembril 2022.
Kasum esimesena ehk Profit First aitab ettevõtjal anda laekunud rahale eesmärgi enne, kui kogu kontojääk kulutusteks ära kasutatakse. Süsteemi mõte on lihtne: eralda regulaarselt raha eri otstarveteks ja juhi igapäevaseid kulusid teadlikumalt. Hästi toimib see siis, kui jaotus arvestab ka juba võetud kohustusi.
Meetodi autor on Mike Michalowicz. Tema Profit Firsti tutvustuses kasutatakse viit kontot: laekumised, kasum, omaniku tasu, maksud ja tegevuskulud. Jaotust tehakse kindla rütmiga. See on rahaga käitumise võte; Eesti ettevõtte maksu- ja dividendireeglid vajavad eraldi arvestamist.
Mille vastu eraldi kontod aitavad?
Kui kõik raha on ühel kontol, võib suur jääk tekitada tunde, et ettevõte saab endale järgmise ostu lubada. Tegelikult võivad osa summast juba oodata palgapäev, maksud, tarnijaarved või kliendile veel tegemata töö.
Eraldi kontod või selge sisemine rahajaotus aitavad neid eesmärke nähtavaks teha. Ettevõtte enda kontode vaheline ülekanne ei ole uus müügitulu ega kulu. Ka konto nimega „kasum” jääk ei võrdu raamatupidamise kasumiga.
Alusta maksetest, mis on juba ees
Enne jaotusprotsendi valimist vaata üle vähemalt järgmiste nädalate laekumised ja maksed ning kaugemale ulatuvad suuremad kohustused. Aastamaksed, laenumaksed, seadmeost ja vaiksem müügihooaeg ei kao sellest, et igakuine keskmine näeb hea välja.
- Maksud: kas teadaolevate maksude ja lähenevate deklaratsioonide raha on arvestatud?
- Tarnijad ja töötajad: millised arved ja tasud on juba tekkinud või vältimatult tulemas?
- Kliendiettemaksed: kui palju maksab veel täitmata tellimuste täitmine või võimalik tagastus?
- Finantseerimine: laenu laekumine ja omaniku sissemakse ei ole jaotatav müügikasum; põhiosa tagasimakse vajab raha ka siis, kui see pole kasumiaruandes kulu.
- Puhver: millise rahalise varu peaks jätma laekumiste hilinemiseks ja muudeks realistlikeks riskideks?
Väljamõeldud näide: 20 000 eurost ei ole kõik vaba
Teenusettevõtte kontodel on kokku 20 000 eurot. Järgmise nelja nädala teadaolevad maksud on 4000 eurot ning muud maksed 8000 eurot. Viimane summa sisaldab ka omaniku kokkulepitud töö eest makstavat tasu; sama maksu ei arvestata kahte ritta. Ettevõte kavandab lisaks 5000-eurose rahapuhvri.
| Raha eesmärk | Summa ja tähendus |
|---|---|
| Teadaolevad maksed | 4000 + 8000 = 12 000 €. See raha on makseteks vajalik. |
| Rahapuhver | 5000 €. Ettevõtte valitud varu, mitte universaalne nõue. |
| Edasiseks planeerimiseks | 20 000 − 12 000 − 5000 = 3000 €. Veel tuleb kontrollida kaugemaid kohustusi ja plaane. |
Näites ei ole uusi laekumisi, täitmata kliendiettemakseid ega muid kulusid. 3000 eurot ei ole tõend dividendide maksmise võimaluse kohta. Ettevõte võib selle näiteks jätta tulevase investeeringu jaoks, kuid otsus peab sobima ka pikema rahaplaaniga.
Jaotusprotsent peab sobima sinu ettevõttega
Raamatu protsente ei tasu üle võtta Eesti maksukohustuse arvutamise viisina. Käibemaks, tööjõumaksud ja võimalik dividendide tulumaks sõltuvad tehingutest ning väljamaksetest. Makstav käibemaks ei võrdu alati kindla osaga kõigist laekumistest: arvesse lähevad ka ostud, mahaarvamisõigus ja deklaratsiooni periood.
Kauba vahendamise ja oma töö müügi rahavajadus on erinev. Suure tarnijaosaga ettevõttes võib laekumise suur osa olla juba kauba ostuks vajalik. Kiiresti kasvavas ettevõttes võivad lisaraha nõuda laovaru ja klientidele antud maksetähtajad. Vajalikku sidumist selgitab käibekapitali juhend.
Omaniku tasu ja dividendid hoia eraldi
Omaniku töö eest makstav tasu ja omanikutulu on erineva aluse ning maksudega väljamaksed. Raha kogumine eraldi kontole ei anna õigust seda isiklikuks tarbimiseks kasutada.
Dividendide puhul kontrolli muu hulgas kinnitatud aruannet, jaotatavat kasumit, nõutud netovara, osanike otsust, maksevõimet ja maksude raha. Tingimused on selgitatud dividendide maksmise juhendis. Raamatu väljamaksete rütm ei asenda neid tingimusi.
Rakenda nii lihtsalt, et suudad järjepidevalt jätkata
Vali arusaadavad eesmärgid, jaotuse aeg ja vastutaja. Oma kohanduses võid alustada vähesemate kontode või rahaplaani jaotustega, kuid jälgi, et sama raha ei lubataks mitmeks otstarbeks. Arvesta kontode haldamise aega ja tasusid.
Võrdle vähemalt kord kuus rahaplaani tegelike maksete, bilansi ja kasumiaruandega. Kui reserve tuleb pidevalt tagasi kanda, uuri põhjust: kas hinnad ei kata kulusid, laekumised hilinevad või jaotus eiras kohustusi? Kontode arvu suurendamine seda põhjust ei paranda.
RobbyBobby teeb vajadusel korrektse ja detailse raamatupidamise ning selle peale sobiva aruandluse. Kui soovid oma numbritest selgemat ülevaadet, võta meiega ühendust.