Kasum esimesena süsteem ettevõtjale

Kasum esimesena (Mike Michalowicz, Profit first) on süsteem väikeettevõtjale rahade majandamiseks. Kiitus Peeter Pärtelile, kes selle raamatu ka eesti keelde tõlkinud on. Väga hea mõtteviisi sättimise raamat, igati soovitan lugeda.

Analoogia kasutamine

Ettevõte teenib raha (müügitulu + tavaliselt ka käibemaks). Raha laekub klientidelt, sellega makstakse tarnijatele, töötajatele, endale, lisaks tuleb maksta riigile käibemaks ja palgamaksud. Teinekord tuleb laene tagasi maksta ja ka suuremaid põhivara oste teha.

Alustaval väikeettevõtjal on algul tõesti keeruline mõista raamatupidamise tekkepõhisust ja klassikalisi raamatupidamisaruandeid (kasumiaruanne ja bilanss). Seetõttu soovitab raamatu Kasum esimesena autor kasutada ka ettevõtluses eraisiku rahaasjade majandamise loogikat – jaota laekunud raha erinevate kontode vahel, vastavalt otstarbele. See annab selgema ülevaate ja vähendab kiusatust kõik raha igapäevasteks kuludeks ära kasutada.

Eraisiku loogika – maksa kõigepealt endale

Saad palgapäeval raha, kannad kohe 10% teise panka, kaardiga mitteseotud pangakontole, säästmiseks. Seejärel kannad näiteks 10% reisi jaoks kogumise kontole, 10% korteri sissemakse jaoks kogumise kontole ja 70% jääb tavalisele kontole igapäevasteks kulutusteks. Protsendid on mõistagi erinevad, vastavalt inimese vajadustele.

Hea ja lihtne loogika, mida on ilmselt paljud kasutanud. Töötab eraisiku puhul kenasti.

Sama loogika ettevõtte korral

Ettevõtte korral soovitab autor kasutada järgmisi pangakontosid:

1) põhiline pangakonto – sinna laekub raha klientidelt ja see jagatakse laiali teiste kontode vahel, kaks korda kuus, arvestatud % alusel
2) tegevuskulude maksmise konto
3) omaniku palk
4) maksud – teises pangas, see ainult maksude tarbeks
5) kasum (ehk säästmine, ettevõtte mõistes) – teises pangas, seda raha ei puutu

Rahade jaotamine erinevate kontode vahel aitab osa rahast kõrvale panna, et kõik ära ei kuluks.

Kus tekivad probleemid?

Ma olen näinud, kuidas meie kliendid proovivad seda süsteemi kasutada ja pahatihti ebaõnnestuvad.

Miks?

• Liiga palju sekeldamist väikeste summadega, liiga suur ajakulu.
• Liiga palju kontosid, makseid tehakse kogemata valedelt kontodelt ja siis on kõik sassis.
• Jaotust arvestatakse valesti, ei osata arvesse võtta käibemaksu mõju (erinevalt USA’st on meil võimalik makstavast käibemaksusummast maha arvata ostudelt tasutud käibemaks).
• Ettevõtetele antakse krediiti, erinevalt eraisikust.
  Eraisikul on lihtne oma kulusid jälgida, sest kulu = makse.
  Ettevõte võib kulutusi teha ja alles hiljem avastada, et maksmiseks raha polegi. Ja siis ei saagi sel kuul kasumikontole raha kanda või tuleb sealt hoopiski raha tagasi kanda.

Kuidas võiks rakendada?

Tee vähemalt alguses veidi lihtsamalt.

Vaata koos raamatupidajaga üle oma viimase aasta kasumiaruanne ja bilanss, kuude lõikes.

• kui suur on praegu sinu müügitulu?
• kui suured on su kulud ja millest nad koosnevad?
• kui palju raha sa ettevõttest enda jaoks välja võtad igakuiselt (töötasu, autokompensatsioon, kodukontor jne)?
• mis on sinu EBITDA % (ehk kasum enne põhivara kulumit ja laenuintresse ja dividendide tulumaksu)?
• kas see on piisav? kui ei, kas saad kulusid kärpida või tulusid suurendada?
• kui palju kulub raha laenude tagasimakseks (kui neid on)?
• kas sul on plaanis investeeringuid teha?
  sh ka selliseid, mis bilansis põhivara kontole ei liigitu, aga on vajalikud ettevõtte edasiseks kasvuks, nt turunduskampaania või kallis koolitus või konsultatsioon.

Ja siis mõelge koos läbi, milline oleks ratsionaalne rahade jaotamise loogika?
Mitu kontot oleks vaja ja millised võiksid olla edasikantavad summad?

Ma pakuks sellist lahendust:

1) ühele kontole laekuvad tulud ja sealt maksad tavapärased kulud, igakuised tavapärased maksud, igakuised omaniku tasud.
Sa umbes tead, kui palju neid igakuiseid kulusid on ja need on alati selgelt väiksemad kui laekuvad tulud.
Selle konto jääk on alati kuu lõpus plussis. Kui jääk väga suureks kipub minema, siis kannad selle edasi kontole nr 2 või 3.

2) teisele kontole kannad korra kuus (võimalikult kuu algul) raha, et säästa investeeringute ja erakorraliste kulude jaoks.
Sealt maksad sellised suuremad arved, mis ei ole tavapärased.
Ja siis ongi sul lihtne arvestada, et selle konto jäägi ulatuses võid teha täiendavaid oste – see ongi kõige tähtsam, mis on see summa, mis on vabalt kasutatav.

3) Kolmandale („säästu“ või „kasumi“) kontole kannad korra kuus (võimalikult kuu algul) raha, mis võiks alles jääda.
Seda raha jooksvalt ei puutu, 1-2x aastas maksad sealt endale dividende ja riigile dividendide tulumaksu.

NB! Sel rahade kandmisel on mõtet siiski vaid siis kui sa reaalselt ka vähem kulutad kui teenid.
Raha tõstmine teisele kontole ei tekita raha juurde ja hankijatele võlgu jäämine ei suurenda kasumit.

Kui see süsteem toimib sinu jaoks kenasti juba mitu kuud, võid soovi korral enda jaoks seda süsteemi täpsemaks ja detailsemaks teha.

Igal juhul soovitan siiski endale selgeks teha ka tekkepõhise raamatupidamisarvestuse loogika ja kasumiaruande-bilansi lugemise. Kasulik oskus.

Kui soovid endalgi sellist süsteemi rakendada, oled teretulnud meie kliendiks 😊