Miks e-poe müük ei võrdu pangakontole laekunud summaga?
E-pood näitab müüki, aga pangakontole jõuab väiksem ja sageli teise perioodi summa. See ei tähenda automaatselt, et raha on kadunud. Osa võib olla maksevahendaja juures väljamakset ootel, osa on läinud tagasimakseteks või teenustasudeks. Samal ajal ei pruugi müügiaruande number üldse kirjeldada klientidelt saadud raha.
Ettevõtjal on vaja vastust kolmele küsimusele: kui palju müügitulu tekkis, kui palju kliendid tasusid ja kui palju raha on praegu vabalt kasutatav. Need arvud võivad kõik õiged olla ka siis, kui nad omavahel ei võrdu.
Hoia lahus müük, kliendimakse ja pangalaekumine
Müügitulu kirjeldab müüdud kaupu ja osutatud teenuseid vastavalt arvestuspõhimõtetele. Kliendimakse näitab ostjalt saadud raha. Väljamakse on maksevahendaja või müügiplatvormi ülekanne ettevõtte pangakontole.
Osaühingu tekkepõhises arvestuses ei määra tulu tekkimist see, millal maksevahendaja raha panka kannab. Selle põhimõtte sätestab raamatupidamise seaduse § 5. Ka ettemaks, tasumata tellimus ja juba kliendile üle antud kaup vajavad eristamist: tellimuse esitamise või tasumise kuupäev üksi ei tõenda müügitulu tekkimist.
Kontrolli ka aruande nimetuse taga olevat sisu. Näiteks Shopify müügiaruanded ei näita raha tegelikku liikumist ning võivad sisaldada tasumata ja tühistatud tellimusi. Netomüük, maksud ja tarnetasud on eraldi näitajad. Seetõttu ei tasu võrrelda esilehel kuvatud müüginumbrit otse pangalaekumisega.
Näide: kliendid tasusid 12 400 eurot, panka laekus 10 000
Ettevõte ja kõik järgnevad summad on väljamõeldud. Vaatame ühe maksevahendaja eurokonto liikumist ühe kuu jooksul. Kõik näite kliendimaksed liiguvad selle kaudu. Muid makseviise, valuutavahetust ega maksevaidlustusi ei ole ning kõik näites panka saadetud väljamaksed jõuavad sinna sama kuu jooksul.
Kliendimaksed ja tagasimaksed sisaldavad ostjalt võetud makse ja tarnetasusid, kui need tellimuses esinevad. Need summad ei ole käibemaksuta müügitulu. Teenustasu on näitlik maksevahendaja saldost maha arvatud kogusumma, mitte ühegi teenusepakkuja hinnakiri.
| Liikumine | Summa |
|---|---|
| Maksevahendaja juures kuu alguses | 1000 € |
| Kuu jooksul saadud kliendimaksed | +12 400 € |
| Klientidele tehtud tagasimaksed | −620 € |
| Saldost maha arvatud teenustasud | −280 € |
| Ettevõtte panka kantud väljamaksed | −10 000 € |
| Maksevahendaja juures kuu lõpus | 2500 € |
Kontrollarvutus on 1000 + 12 400 − 620 − 280 − 10 000 = 2500 eurot. Panka jõudnud 10 000 eurot ei ole selle kuu müügitulu ega kasum. See on näites maksevahendaja kontolt ettevõtte pangakontole liikunud raha.
Kuulõpu 2500 eurost on näites 1600 eurot tavapärase väljamakse ootel ja 900 eurot reservis. Reserv sisaldub siin juba lõppjäägis. Seda ei tohi samast jäägist teist korda maha arvata. Tegeliku aruande puhul kontrolli, kas see näitab kogujääki koos reserviga või ainult väljamakseks saadaolevat summat.
Kuu lõpus tuleb kontrollida ka allesjäänud raha
Kui raamatupidamises on kirjas ainult panka laekunud 10 000 eurot, jäävad näite tagasimaksed, teenustasud ja 2500-eurone jääk eraldi selgitamata. Tulu leidmiseks on vaja juurde müügiandmeid: pangaväljamakse alusel ei saa taastada kõigi tehingute sisu.
Hea kuuarvestus näitab iga maksevahendaja kohta algjääki, liikumisi ja lõppjääki. Järgmise kuu algjääk peab jätkama eelmise kuu kontrollitud lõppjäägist. Reservi vabastamine ei ole uus müük ja sama raha panka kandmine ei tekita müügitulu teist korda.
Reserv ei ole ka automaatselt ettevõtte kulu. See on eelkõige piirang raha kättesaadavusele; võimaliku kahju või vaidlustatud nõude hindamine on eraldi küsimus. Näiteks Shopify Paymentsi reservi selgitus eristab kinni hoitud ja hiljem vabastatud summasid. Rahaplaanis arvesta reservi kasutamisega alles siis, kui selle vabastamise aeg ja tingimused seda võimaldavad.
Miks kuu müük ja sama kuu laekumine veel erinevad?
- Perioodid ja kuupäevad. Kuu lõpu ostu raha võib jõuda panka järgmisel kuul; sama kuu väljamakse võib sisaldada varasemaid makseid. Võrdle tellimuse, makse, väljamakse ja pangalaekumise kuupäeva ning aruannete ajavööndit.
- Tagasimaksed ja maksevaidlustused. Varem tehtud ostu tagasimakse võib vähendada praegust väljamakset. Vaidlustatud kaardimakse ja sellega seotud tasu ei pruugi olla müügiaruandes samal real või üldse seal sisalduda. Vajalikud parandused tuleb seostada algse tehinguga.
- Teised makseviisid. Otse panka makstud arved, järelmaks ja teine maksevahendaja vajavad oma andmeid. Ühe teenusepakkuja aruanne ei kirjelda tingimata kogu e-poe müüki.
- Maksud ja muud tellimuse osad. Kliendi tasutud kogusumma võib sisaldada käibemaksu ja tarnetasu. Maksukohustus ei kao seetõttu, et osa rahast on veel välja maksmata. Konkreetse tehingu maksustamist selgitab e-kaubanduse maksujuhend.
- Valuuta ja täiendavad liikumised. Valuutavahetus, hüvitised, eraldi tasutud arved või muud platvormi tasaarvestused tuleb näidata oma sisuga. Eri valuutade summasid ei saa enne võrreldavale alusele viimist kokku liita.
Amazoni puhul võib väljamakse sisaldada lisaks kliendimaksetele ja tagasimaksetele mitmesuguseid tasusid ning korrigeerimisi. Platvormi ja selle aruannete laiemat tausta käsitleb Amazoni raamatupidamise ja maksude artikkel.
Millised aruanded raamatupidajale anda?
Vaja on andmeid nii müügi kui ka raha liikumise kohta. Anna partnerile müügi- ja parandusandmed, iga maksevahendaja konto väljavõte koos alg- ja lõppjäägiga, väljamaksete tehingute loetelu, tasude arved ning ettevõtte pangaväljavõte. Lisa info reservide, vaidlustuste ja teiste makseviiside kohta. Tellimuse, makse ja väljamakse tunnused aitavad samu tehinguid omavahel siduda.
Näiteks Maksekeskuse juhend suunab kõigi kontoliikumiste ja maha arvatud teenustasude jaoks konto väljavõttesse; eraldi on kättesaadav teenustasude arve. Sama tasu ei tohi kanda kuluks kaks korda, kord väljavõtte ja teist korda arve alusel.
Stripe’i väljamaksete võrdlusaruanne aitab automaatse väljamakse aluseks olevad tehingud kokku viia. Käsitsi valitud ja kiirväljamaksete puhul ei pruugi sellist otsest tehingute seost olla ning vaja on saldo liikumise kontrolli. Aruande eeldatav saabumiskuupäev võib erineda panga tegelikust kandekuupäevast. Kasuta oma konto ja väljamakseviisiga sobivat aruannet.
Mida peaks igakuine kontroll sulle andma?
- Selgitatud müügitulu. Tellimused, müügiks kajastatud tehingud, parandused ja kliendimaksed on omavahel võrreldud ning nende erinevused põhjendatud.
- Pangaga seotud väljamaksed. Iga koondlaekumine on seostatud maksevahendaja väljamaksega. Ülekandel olevad summad, panga tasud ja valuutavahed on vajaduse korral eraldi selgitatud.
- Kontrollitud lõppjäägid. Maksevahendaja juures olev summa klapib raamatupidamisega; väljamakse ootel ja reservis raha on eristatavad ning järgmise perioodi liikumised jälgitavad.
- Puuduvate andmete loetelu. Selgitamata vahe ei kao rea „muud kulud” alla. Näha on summa, põhjus, vastutaja ja järgmine tegevus, näiteks puuduva aruande küsimine või teenusepakkujaga väljamakse täpsustamine.
See kontroll aitab varem märgata puuduvat importi, topelt kajastatud müüki, arvestamata tasu või pikalt ootel väljamakset. Ettevõtja roll on anda ligipääs kokkulepitud aruannetele ja teavitada uutest makseviisidest, poodidest ning valuutadest. Raamatupidamispartneriga lepi kokku, kes andmed kogub, kes erinevused lahendab ja mis ajaks ülevaade valmib.
Kui müük ja raha liikumine on selgitatud, saab edasi hinnata müügikanalite tasuvust. See on järgmine küsimus: korras väljamaksete arvestus ei tõenda veel, et kaupade müük pärast kõiki kulusid kasumit teenib.
RobbyBobby teeb vajadusel nii korrektse ja detailse raamatupidamise kui ka selle peale sobiva aruandluse. Vaata e-kaubanduse raamatupidamise teenust või võta ühendust, et arutada, milliseid müügi- ja makseandmeid sinu e-poe arvestus vajab.
Allikad kontrollitud 4.11.2026. Arvuline näide on väljamõeldud. Aruannete sisu, tasud, reservide tingimused ja väljamaksete ajastus sõltuvad teenusepakkujast ning lepingust.